Ako získa dôchodca späť daň z úrokov za rok 2009

Snáď každý dospelý človek má účet v banke, sporenie, vkladnú knižku či termínovaný vklad a podobne. Nech už sú v banke peniaze uložené akokoľvek, banka každému občanovi na jednej strane pripisuje úroky z úspor, ale na druhej strane z pripísaných úrokov zráža daň vo výške 19%.

Napríklad ak máte v banke uložených 10000 € na úrok 3%, tak za rok 2009 vám banka:

- pripísala 300 € na úrokoch a súčasne

- zrazila 57 € daň z úrokov.

Váš celkový “čistý zisk” preto nie je 300 €, ale len 243 €.

Daň je podľa zákona banka povinná automaticky zraziť a odviesť štátu pri pripísaní úrokov. Každý občan však má právo uviesť tento príjem – úroky – vo svojom daňovom priznaní a za určitých okolností tak môže získať od štátu naspäť daň z úrokov.

Čo by mali urobiť v takýchto prípadoch dôchodcovia? Podať daňové priznanie. Pozor, tento postup je však zaujímavý len pre tých dôchodcov, ktorí buď nemajú žiadne iné príjmy (zamestnanie, podnikanie, prenájom a pod.) alebo tieto ich príjmy sú za rok 2009 pod hranicou 2012,85 €.

Poznámka: Predtým, než budete pokračovať v čítaní článku odporúčam najskôr preštudovať si článok Ako získa dôchodca späť zaplatenú daň za rok 2009.

Pripomeňme si, že ak celkové zdaniteľné príjmy dôchodcu, uvedené v daňovom priznaní za rok 2009 nepresiahnu sumu 2012,85 €, tak podľa § 46 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov sa daň z príjmov za rok 2009 nevyrubí a neplatí. Inými slovami, výsledná daň z príjmov bude 0 (nula). Ak mal dôchodca počas roka z príjmov, uvedených v daňovom priznaní strhnuté nejaké preddavky na daň alebo daň zrážkou (to je aj daň z úrokov), vznikne mu preplatok na dani, ktorý mu štát (daňový úrad) vráti.

Príklad

Pani Anna už nepracuje, nepodniká, jej príjem tvorí len dôchodok. Pani Anna má vkladnú knižku na ktorej má okolo 20000 €. Za rok 2009 jej banka pripísala na úrokoch sumu 600 €. Z úrokov však banka zrazila daň vo výške 114 €. Pani Anna sumu zrazenej dane, teda sumu 114 € získa, ak podá za rok 2009 daňové priznanie.

Z dvoch možných tlačív (A, B) si vyberie typ B. V tlačive na prvej strane uvedie rodné číslo, meno, adresa atď. Pozor, rodné číslo musí uviesť na vrchu každej ďalšej strany.

Na druhej a tretej strane žiadny z oddielov nevypĺňa. Výnimkou je III. oddiel, kde vyznačí krížikom v riadku 29 voľbu “áno” a v riadku 30 zapíše úhrnnú sumu dôchodku za rok 2009 (nezaráta sumu vianočného príspevku, len dôchodky za január až december 2009).

Na štvrtej strane vyplní VII. oddiel (výpočet základu dane z príjmov z kapitálového majetku).

Tu uvedie sumu úrokov (600 €) do riadku 2 tabuľky, a to v stĺpci “Príjmy”. Ak by pani Anna mala príjem z viacerých vkladov, sporení atď., tak by v tomto riadku uvedla súčet všetkých prijatých úrokov, pripísaných v čase od 1.1.2009 do 31.12.2009.

Pozor, tu sa uvádza suma úrokov ”v hrubom” teda pred odpočítaním dane z úrokov.

V riadku 10 tabuľky zapíše súčet riadkov 1 až 9, teda znova tu bude suma úrokov z riadku 2 (600). Sumu 600 z riadku 10 tabuľky ďalej zapíše do riadkov č. 46 a č. 48 nasledujúcich za tabuľkou.

VIII. oddiel na piatej strane ponechá prázdny.

IX. oddiel na šiestej strane – riadky 52 až 59 ponechá prázdne.

Do riadku 60 zapíše sumu z riadku 48 – čiže sumu úrokov, v našom príklade 600.

Riadky 61, 63, 65 ponechá prázdne.

Sumu úrokov (600) zapíše ešte do riadkov 62, 64, 66, 67, 68.

X. oddiel na siedmej strane:

Do riadku 69 zapíše sumu z riadku 68, v našom príklade 600.

Riadky 70 až 76 nechá prázdne.

Na riadok 77 zapíše znova sumu úrokov, 600.

Riadok 78 (daň) tu zapíše 19% zo sumy príjmu (úrokov). 19% z 600 = 114.

Riadky 79 až 86 ponechá prázdne.

Na riadok 87 zapíše znova sumu dane 114.

Riadky 88 až 90 ponechá prázdne.

Riadok 91 = 0

Podľa poznámky č.16 v tlačive daňového priznania, ak daňovník neuplatňuje nárok na daňový bonus (r. 92) a výsledná suma (dane) nepresiahne 16,60 € alebo ak daňovník neuplatňuje nárok na daňový bonus (r. 92) a jeho celkové zdaniteľné príjmy nepresiahnu 50% sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) zákona (2012,85 €), tak na r. 91 sa uvádza nula.

To je aj prípad pani Anny. Keďže zdaniteľné príjmy = úroky, boli vo výške 600 €, čo je suma nepresahujúca 2012,85 €, na riadku 91 uvedie nulu.

Riadok 92 ponechá prázdny.

Na ďalšej strane na riadok 93 zapíše nulu, riadky 94 až 98 ponechá prázdne.

Do riadku 99 zapíše sumu 114.

Do riadku 99 sa zapíše zrazená daň z úrokov. Ak by mala pani Anna príjem z viacerých vkladov, sporení atď. na tomto riadku by uvedla súčet zrazenej dane zo všetkých pripísaných úrokov v čase od 1.1.2009 do 31.12.2009.

Riadky 100 až 105 ponechá prázdne.

Riadok 106 = -114

Tu sa zapíše daňový preplatok. Daňový preplatok je záporná suma – suma z riadku 98 ale so znamienkom “mínus”. Daňový preplatok je vlastne suma, ktorú daňový úrad musí pani Anne vrátiť.

Podľa § 63 ods. 4 zákona č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov, preplatok na dani z príjmov za rok 2009 vo výške 114 € daňový úrad vráti pani Anne najneskôr do 10. mája 2010.

XI. až XIII. oddiel na ďalších stranách zostanú prázdne.

Za XIII. oddielom – na konci 9. strany – sa musí uviesť dátum podania daňového priznania a pani Anna sa podpíše. Pri vypĺňaní daňového priznania na to nezabudnite!

XIV. oddiel (10. strana) zostane prázdny.

XV. oddiel – tu vyznačí krížikom “Žiadam o vrátenie daňového preplatku atď.”.

Pani Anna tu ďalej vyznačí krížikom, či jej má preplatok daňový úrad vrátiť poštovou poukážkou alebo na účet. Ak na účet, uvedie sa číslo účtu a kód banky. Znova sa uvedie dátum a pani Anna sa podpíše.

Poznámky

Ak má dôchodca viacero účtov v banke, vkladných knižiek a pod., tak v daňovom priznaní uvedie súčet prijatých úrokov zo všetkých vkladov (viď riadok 2 tabuľky v VII.-mom oddieli). Súčasne v riadku 99 uvedie súčet zrazenej dane zo všetkých úrokov.

Ak by úroky za rok 2009 boli v celkovej sume vyššej ako 2012,85 €, tak v daňovom priznaní môže dôchodca uviesť sumu len 2012,85 €. Ak by uviedol vyššiu sumu, žiadna daň by mu nebola vrátená. Ak uvedie v daňovom priznaní sumu príjmov – úrokov, presne vo výške 2012,85 € Sk, potom aj daň v riadku 99 bude daná ako 19% zo sumy 2012,85 €, čo je 382,44 € a dôchodcovi sa vráti táto suma.

Novinkou pre daňové priznanie za rok 2009 je povinnosť daňovníka priložiť k daňovému priznaniu potvrdenie z banky o výške pripísaných úrokov a sume zrazenej dane z úrokov (pri DP za rok 2008 a predošlé takáto povinnosť nebola). Samozrejme platí to len vtedy, ak daňovník uvedie medzi svojimi príjmami aj príjem z úrokov a sumu zrazenej dane z úrokov. Z banky pritom nie je potrebné žiadať osobitné potvrdenie ale stačí “klasický” výpis z účtu, resp. jeho kópia, kópia údajov z vkladnej knižky a podobne.

*****

Sezóna podávania daňových priznaní a ročného zúčtovania za rok 2009 sa pomaly končí. Ak vám pri tom pomohla kniha Daňové a odvodové tipy, som rád. Vy čitatelia svojim záujmom rozhodnete, či bude na jeseň 2010 vydané druhé aktualizované a rozšírené vydanie.